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小微企业免征增值税的账务处理
1、小型做利企业发生收入时:借:银行存款;贷:主营业务收入;应交税要一一应交增但税(销项税额)。结转减免增值税时:借:应交税费-应交增值税《销项税额),贷:应交税一一应交增税(减免税款)。
2、第一步:确认应交税费 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
免征增值税的会计账务处理
免征增值税的账务处理主要通过营业外收入科目进行处理,具体如下:购买库存,借:库存商品,贷:银行存款。销售商品:借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税。
小企业按规定免征增值税的账务处理如下:计提税费时,借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税),增值税免征时,借:应交税费—应交增值税,贷:营业外收入—补贴收入。
销售时按正常业务做以下分录:借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税金-应交增值税(减免税款)。月底免征的增值税做以下分录 借:应交税金-应交增值税(减免税款),贷:营业外收入-补贴收入。
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